+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налог имуществоо организаций преобразование

Налог на имущество при реорганизации Но как быть, если фирма находится в процессе реорганизации? Российские организации платят налог с того имущества, которое отражено в бухгалтерском учете в составе основных средств. Это могут быть и те объекты, что принадлежат организации на праве собственности, и те, которые получены на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на имущество

Налог на имущество при реорганизации

И многое другое Трансфертное ценообразование Суд признал, что налоговым органом соблюдены сроки и порядок принятия и направления налогоплательщику решения ФНС России о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ст.

В связи с этим По мнению налогоплательщика, при вынесении этого решения налоговым органом допущен ряд нарушений: Суды отклонили все вышеназванные возражения налогоплательщика, указав следующее. Уведомление о контролируемых сделках представлено С учетом срока, установленного п.

Положениями НК РФ не предусмотрен иной особый порядок передачи решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Отсутствие наименования такого рода решения в порядке направления документов не лишает налоговый орган права, предусмотренного п. Решение вынесено налоговым органом Суд указал, что налогоплательщик пытается произвести подмену таких понятий как дата получения решения и дата вынесения решения.

ООО "Кристалл" Общие положения налогового законодательства Лицо, у которого истребованы документы, не может быть привлечено к налоговой ответственности за непредставление отсутствующих у него документов, составление которых изначально не предусмотрено законом или договором В ходе выездной проверки в адрес налогоплательщика было выставлено требование от Ввиду значительного объема запрашиваемых документов 2 , налогоплательщик Налоговый орган сначала продлил срок представления документов до Налогоплательщик оспорил штраф в части привлечения к ответственности за непредставление товарных накладных в количестве штук в виде штрафа в размере руб.

Однако еще суд первой инстанции при оценке этого довода отметил, что не выяснялось, кем именно составлялись перечисленные в оборотно-сальдовой ведомости документы. Спорные товарные накладные формировались комиссионером в специальной программе для обобщения данных о товарах, проданных физическим лицам по договору комиссии.

Они не являлись документами, которые составлялись между комитентом и комиссионером, их составление не было предусмотрено ни нормами ГК РФ, ни положениями договора комиссии.

Налогоплательщик не являлся ни грузополучателем, ни поставщиком, ни плательщиком по таким товарным накладным. Он просто лишен возможности представить налоговому органу документы, которые не составлялись и не передавались налогоплательщику комиссионером и или не составлялись им самим.

При этом он производил исчисление и уплату налога с реализованных физическим лицам товаров через магазины комиссионера на основании ежемесячных отчетов о количестве и сумме реализованных товаров. Рассматривая спор в пользу налогоплательщика, суд первой инстанции отметил, что, исходя из положений ст.

Суд также отметил, что направление налогоплательщиком ходатайства о продлении сроков представления документов по требованию не подтверждает факт наличия оформления у него запрошенных товарных накладных, поскольку направление указанного ходатайства было связано с вопросом подготовки ответа на требование по всем его позициям.

Кроме того, отсутствие истребованных товарных накладных не повлияло на возможность налогового органа проконтролировать полноту и правильность исчисления и уплаты налога. АО "Спар Ритэйл" Дробление бизнеса Приобретение иностранного товара у взаимозависимого поставщика, созданного для осуществления внешнеторговой деятельности, само по себе не свидетельствует о получении ННВ путем дробления бизнеса, либо включении искусственного звена в цепочку поставки товара Налогоплательщик на основании договора, заключенного в году, приобретал у контрагента поставщик сырье и комплектующие для производства парфюмерной продукции.

Между тем, в ходе выездной проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик и поставщик созданы одним и тем же физ. Налогоплательщик являлся единственным покупателем у поставщика, они находились по одному и тому же адресу.

При этом поставщик закупал необходимую продукцию у иностранных поставщиков, один из которых находился на БВО, но сам ее производителем не являлся, а приобретал продукцию у иных иностранных поставщиков. В итоге налоговый орган и поддержавший его суд первой инстанции пришли к выводу о том, что подлинным экономическим содержанием операций в спорной ситуации является приобретение налогоплательщиком товаров непосредственно у зарубежных производителей без привлечения своего взаимозависимого поставщика.

Фактическая роль поставщика сводилась лишь к увеличению стоимости товара на территории РФ. Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции, удовлетворив жалобу налогоплательщика, в которой было указано, что разделение бизнеса осуществлено для целей оптимизации хозяйственной деятельности и не влечет получения им необоснованной налоговой выгоды.

Разделение бизнеса в данном случае экономически оправданно необходимостью ведения организацией раздельного учета по реализации продукции на экспорт и на внутреннем рынке, усилением системы внутреннего контроля за экспортными операциями, различными механизмами ценообразования на внутреннем и внешнем рынке, индивидуальной конкурентной средой на внутреннем и внешнем рынке и т.

Суд отметил, в частности, непоследовательность позиции налогового органа, который по части приобретенных налогоплательщиком у поставщика товаров принял произведенные расходы на их приобретение в полном объеме, а по части - уменьшил на сумму наценки, сославшись на формальность хозяйственных взаимоотношений по их приобретению при том, что размер наценки сам по себе не влияет на реальность соответствующей хозяйственной операции.

В данной ситуации поставщик не являлся искусственным звеном в цепочке движения товара, а непосредственно обеспечивал хозяйственную деятельность налогоплательщика по производству парфюмерной продукции, поставляя ему товары, закупаемые у иностранных производителей.

Суд кассационной инстанции согласился с позицией суда апелляционной инстанции и оставил жалобу налогового органа без удовлетворения. Тем не менее, за счет смещения акцентов на обоснованность создания двух организаций, занимавшихся одной и той же деятельностью, налогоплательщику в определенной степени удалось переломить исход дела в апелляции в свою пользу.

В данном случае обоснованность включения дополнительного звена в цепочку движения товара раскрывается доказывается через обоснованность создания дополнительной организации звена в целом.

В то же время представляется, что гораздо более определяющую роль в исходе дела сыграли недоработки и ошибки налоговых органов, выразившиеся, в частности, в непоследовательности при исключении из расходов лишь отдельных а не всех затрат в совокупности всех сделок, связанных со спорными поставками.

Не будь этих недоработок, еще не известно, каким был бы итоговый результат этого дела после его рассмотрения в кассации. Суд признал, что арендодатель занизил часть выручки от арендной платы путем перевода ее от арендатора взаимозависимому лицу под видом платы за техобслуживание арендуемого помещения Налогоплательщик, применявший УСН, сдал в аренду помещения в здании торгового центра.

По условиям договора аренды арендатор был обязан поддерживать помещения в надлежащем техническом состоянии. При этом размер и порядок оплаты указанных расходов должен был определяться договором на техническое обслуживание, заключаемым арендатором с организацией, указанной арендодателем.

В ходе выездной проверки при допросе свидетелей налоговый орган установил, что: С учетом этих доходов налогоплательщик утратил бы право на применение УСН, соответственно, ему необходимо доначислить налоги по общей системе налогообложения.

Суды согласились с позицией налогового органа, исходя из следующих обстоятельств: То есть по одной части объектов, входящих в ТЭС, налог исчислен, а по другой — нет. Налогоплательщик считал, что спорные объекты являются движимым имуществом, поскольку могут не использоваться для производства электроэнергии, могут быть демонтированы без причинения им какого-либо ущерба.

Принудительное объединение спорных объектов имущества в единый недвижимый комплекс ЕНК противоречит основным началам гражданского законодательства и нарушает интересы собственника земельного участка. В кассационной жалобе он также указал на то, что спорные объекты смонтированы на разных фундаментах, и в связи с этим необходимо учесть письма ФНС от Тем не менее, суды трех инстанций рассмотрели спор в пользу налогового органа, признав доначисление налога на имущество правомерным.

ТЭС является единым производственным комплексом. Основные средства, входящие в состав тепловой электростанции, являются ее составной частью и относятся к сложной вещи. Каждое входящее в состав теплоэлектростанции оборудование является неотъемлемой частью функционирования единого объекта, само по себе в отдельности экономические выгоды приносить не может, так же как и при отсутствии какого-либо основного средства, входящего в состав объекта, теплоэлектростанция выполнять своё функциональное назначение по выработке электроэнергии, а также утилизации кородревесных отходов, не сможет.

Доказательств того что спорные объекты используются самостоятельно, и не являются составляющими частями одного объекта - ТЭС, обеспечивающими единый технологический цикл, налогоплательщиком не представлено. При этом несмотря на ходатайство налогоплательщика апелляционным судом было признано отсутствие необходимости проведения экспертизы с целью выяснения вопроса о том, относится ли спорное имущество к недвижимому.

ООО "Биоэнергетическая компания" Реорганизация в форме преобразования в году сама по себе не препятствовала применению льготы по движимому имуществу По итогам камеральной проверки уточненной декларации по налогу на имущество организаций налогоплательщику была доначислена недоимка.

По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил налоговую льготу, установленную п. В результате внесения в ЕГРЮЛ соответствующих изменений у юридического лица изменились ИНН и ОГРН, что, по мнению судов первой и апелляционной инстанций, поддержавших налоговый орган, свидетельствует об образовании в результате реорганизации иного юридического лица, а следовательно, об изменении собственника спорного имущества, поэтому эти суды пришли к выводу о невозможности применения налогоплательщиком льготы, предусмотренной п.

Суд кассационной инстанции отменил акты нижестоящих судов, удовлетворив жалобу налогоплательщика. Он отметил, что, во-первых, правовая позиция о том, что изменение организационно-правовой формы юридического лица не предполагает изменение его прав и обязанностей, то есть правопреемства от одного лица к другому, содержится в п.

Учитывая, что реорганизация юридического лица произведена вследствие изменения законодательства; что при преобразовании изменяется лишь организационно-правовая форма юридического лица, при этом фактически не образуется новое юридическое лицо, суды необоснованно применили ограничения, предусмотренные п.

В-третьих, п. Учитывая, что основные средства, в отношении которых налогоплательщиком применена льгота, установленная п. Мы готовы ее обсудить в удобном для Вас формате. Рассылку Taxology читают финансисты, бухгалтеры, юристы, налоговые менеджеры, собственники бизнеса и даже конкуренты.

Одна из лучших аналитических рассылок о налогах в России. Подпишитесь и Вы! Обязательное поле.

Налог на имущество: до и после реорганизации

Общество было реорганизовано в форме присоединения 10 января г. При реорганизации основные средства на основании передаточного акта были приняты к учету обществом-правопреемником на дату внесения записи о реорганизации в форме присоединения. Принимая во внимание изменения, внесенные Федеральным законом от Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении подпункта 8 пункта 4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации в отношении движимого имущества, принятого организацией на учет в качестве основных средств в году на основании передаточного акта в связи с реорганизацией в форме присоединения преобразования юридических лиц, и сообщает. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению , учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями , На основании подпункта 8 пункта 4 статьи Кодекса не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января года в качестве основных средств.

Например, в Москве и Московской области организации должны перечислять авансовые Порядок уплаты налога на имущество при наличии у организации обособленных . организация, возникшая при преобразовании (п. 9 ст.

Льгота по налогу на имущество при преобразовании

Версия для печати Основные направления бюджетной и налоговой политики Республики Карелия на год и на плановый период и годов Основные направления бюджетной и налоговой политики Республики Карелия на год и на плановый период и годов разработаны с учетом положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в годах, основных направлений налоговой политики Российской Федерации на год и на плановый период и годов, основных направлений бюджетной политики Российской Федерации на год и на плановый период и годов, основных положений Бюджетного послания Главы Республики Карелия на год и на плановый период и годов. Стратегические цели бюджетной и налоговой политики сформулированы в Концепции социально-экономического развития Республики Карелия на период до года, в Стратегии социально-экономического развития Республики Карелия на период до года, в Программе повышения эффективности управления общественными финансами Республики Карелия на период до года, в государственной программе Республики Карелия "Эффективное управление региональными и муниципальными финансами в Республике Карелия". Исходя из указанных документов, главной стратегической целью бюджетной и налоговой политики является обеспечение исполнения расходных обязательств Республики Карелия при сохранении экономической стабильности, долгосрочной сбалансированности и устойчивости регионального и муниципальных бюджетов. Вместе с тем, влияние на основные параметры бюджетной и налоговой политики оказывают макроэкономические риски. Прогнозы на среднесрочный период кардинально отличаются от условий, сопровождающих процесс планирования и исполнения бюджета последних лет. Изменившаяся геополитическая ситуация, ужесточение санкций в отношении отдельных хозяйствующих субъектов и целых отраслей российской экономики и финансовой инфраструктуры, а также резкое снижение международных нефтяных котировок, сопровождаемое ослаблением национальной валюты, в значительной степени влияют на динамику ВВП, инвестиций, платежный баланс, уровень инфляции и иные показатели. В современных экономических условиях при формировании проекта бюджета на год и на плановый период и годов особое внимание Правительство Республики Карелия планирует уделить решению следующих задач по двум основным направлениям деятельности. Обеспечение эффективной налоговой политики Республики Карелия. Налоговая политика Республики Карелия в году и на перспективу до года будет направлена на поддержание сбалансированности бюджетной системы в Республике Карелия, обеспечение экономически оправданного уровня налоговой нагрузки, привлечение инвестиций и открытие новых современных производств, стимулирование предпринимательской активности в целях расширения налогооблагаемой базы и увеличения налогового потенциала.

Земельные отношения

Эксперт Если реорганизуемое лицо не оплатило или не смогло оплатить налоги сборы до своей реорганизации, то эта обязанность исполняется его правопреемником правопреемниками. Оплатить налоги, а также пени правопреемник должен независимо от того, были ли ему известны до завершения реорганизации факты или обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованного юридического лица указанных обязанностей. Вид реорганизации Правопреемник лицо, обязанное уплатить налог сбор после реорганизации Слияние Вновь возникшее в результате слияния юридическое лицо Присоединение Юридическое лицо, присоединившее к себе другое юридическое лицо Разделение Юридические лица, возникшие в результате разделения доля каждого определяется на основании разделительного баланса, либо по решению суда Выделение Правопреемника по обязанности уплаты налогов не возникает но выделившиеся юридические лица могут быть обязаны уплатить налоги по решению суда Преобразование Вновь возникшее в результате преобразования юридическое лицо Транспортный налог Реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения обязанности по уплате налогов его правопреемника, поэтому правопреемник уплачивает транспортный налог в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации в г.

Налоги на транспорт и имущество Налоги на транспорт и имущество Налог на имущество и транспортный налог порой доставляют бухгалтерам не меньше проблем, чем НДС и налог на прибыль. Всегда ли при наличии транспорта у компании возникает обязанность по уплате этих налогов?

Налоги при реорганизации в форме преобразования

Налог с них по-прежнему платить не придется, а вот показать их в авансовых расчетах и годовой декларации необходимо. Самое главное, эта льгота предоставлена не для всех таких ОС. Реорганизация и ликвидация бывают только у юридических лиц. Поэтому не облагаются налогом, например, движимые ОС, полученные после Отвечаем на вопросы, связанные с этим новшеством.

Структуре «Газпромбанк лизинга» на Ямале из-за реорганизации доначислили налог на имущество

И многое другое Трансфертное ценообразование Суд признал, что налоговым органом соблюдены сроки и порядок принятия и направления налогоплательщику решения ФНС России о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ст. В связи с этим По мнению налогоплательщика, при вынесении этого решения налоговым органом допущен ряд нарушений: Суды отклонили все вышеназванные возражения налогоплательщика, указав следующее. Уведомление о контролируемых сделках представлено

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. Налог на имущество организаций является региональным.

Налог на имущество организаций

Вопросы к Юристу Налог на имущество: Его можно охарактеризовать как прямой, региональный, налог с юридических лиц, общий, имущественный. Налог на имущество организаций был введен в России в году.

Преобразование юрлица не лишает его права на освобождение от налога на движимое имущество

Первый срок уплаты налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости за год — 1 декабря года. Объектом налогообложения признается следующее имущество: Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Налоговые льготы определяются статьей Налогового кодекса РФ и муниципальными нормативными правовыми актами Налоговым кодексом РФ не устанавливаются конкретные ставки налога на имущество физических лиц — это право органов местного самоуправления, так как налог на имущество физических лиц является местным налогом. Однако на федеральном уровне определяются правила установления налоговых ставок, в том числе их предельные максимальные значения. Максимальные размеры налоговых ставок в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения приведены в таблице:

Если региональным законодательством не предусмотрено иное, то в течение налогового периода организации перечисляют авансовые платежи, а по окончании налогового периода — сумму налога, рассчитанного за год, с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Например, в Москве и Московской области организации должны перечислять авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налог на имущество: до и после реорганизации

Согласно статье Налогового кодекса Российской Федерации далее - Налоговый кодекс налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость объектов налогообложения за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Дату начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения в муниципальных образованиях, расположенных на территории субъекта Российской Федерации, устанавливает законодательный представительный орган государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Пунктами 8 и 8. Статьей 13 Федерального закона от 6 октября г. N ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" установлено, что преобразование муниципальных образований в форме объединения нескольких поселений влечет создание вновь образованных муниципальных образований. В связи с этим полагаем, что началом применения на территории вновь образованных муниципальных образований порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения является единая дата начала применения на территории субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установленная законодательным представительным органом государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

ПИСЬМО ФНС РФ от 14.02.2017 № БС-4-21/[email protected]

Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ и страховым взносам при реорганизации в форме преобразования? Как заполнять платежные поручения? Если организация осуществила реорганизацию, не исполнив своей обязанности по исчислению и уплате налогов и страховых взносов до реорганизации, то вновь образованное юридическое лицо обязано осуществить подачу деклараций расчетов в налоговый орган за последний налоговый период выполнения реорганизованной организацией своей деятельности по следующим налогам:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как с 2019 года будет считаться налог на имущество организаций при изменении кадастровой стоимости
Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кир

    Какое наивное мнение, что сейчас с госзакупками получше . Там коррумпированы почти все контракты тем или иным образом. Всё, что свыше миллиона по стоимости на 90 или больше. Да и мелочь редко честно разыгрывается. Плюс сама система в некоторых видах закупок порочна выигрывают не лучшие, а предложившие более выгодную цену. Даже при условно прозрачной процедуре самый дешёвый вариант по определению никогда не будет лучшим для конечного потребителя.

  2. dripfomo

    Какие 300 км. От областного города? За 300 км. будет уже другой областной город. Или город районного значения. СХ земли по моему опыту можно получить и в пределах 50 км. А вот вам пример : кадастровый номер 6322055900:00:003:1838 Харьковская область, от черты Харькова 2.5 км. от центра города 12 км. Вот недалеко еще один участок 6322055900:00:003:1839. На сентябрь месяц участки были свободны. Так что если кто-то хочет получить дерзайте. Могу дать информацию про участки и в областном городе.

  3. Алла

    Мне это очень может пригодиться

  4. Инна

    Ничего, откажемся от перевода итд.

  5. icualmihou88

    За пользование дорогами платится акциз на бензин под этим соусом этот акциз и вводился.

  6. tenfosatt

    Какова вероятность не допустить . Мать поддерживаю,чеки не собирал.

  7. Никандр

    Якщо я налоги платив у Польщі і все є на бумажчі, то я не повинин платити налоги в Україні, так? Я не забов'язний платити 2 раз налог, так?

  8. Муза

    Тарас, не скромничай. Там сидят не умнее тебя. 👨‍🎓

  9. tiabefis

    На короткий срок (Универсальная карта от ПБ), пользуйся льготным периодом, не переплачивай старайся вовремя погасить.

  10. Диана

    Экспертиза? 45 суток? О чём он вообще? Магазины проводят не экспертизу (её в судебном порядке проводят), а проверку качества, причём сроки проверки качества в законе не описаны, только сроки удовлетворения требований потребителя. При этом проверка качества право и забота продавца, поэтому пускай он самостоятельно думает, как и когда ему провести его проверку качества так, чтобы успеть за те 10 дней, которые ему даны законом, чтобы ответить на требования потребителя.

  11. glenarpencoi

    А если мы хотим сделать пристройку к дому в 2019 году. Как тогда быть?