+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как сделать счет фактуру на аренду

Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок Принятие к учету арендованного имущества Отражение в учете арендованного нежилого помещения оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную. Рассмотрим особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по данному примеру: Субконто 1 — арендодатель, выбирается из справочника Контрагенты ; Субконто 2 — арендованное основное средство, выбирается из справочника Основные средства; Сумма — стоимость арендованного имущества, как правило указанная в договоре аренды. На арендованное помещение рекомендуется открывать инвентарную карточку п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отправка электронного счета-фактуры через портал ИС ЭСФ

Налоговый агент при аренде имущества

Аренда государственного имущества - статус налогового агента Аренда государственного имущества - статус налогового агента По ряду вопросов налогоплательщики и налоговые органы до сих пор не могут прийти к единому мнению.

Разобраться в ситуации поможет статья, подготовленная с учетом материалов арбитражной практики Т. Аренда государственного имущества - статус налогового агента Гражданский кодекс РФ не выделяет договор аренды государственного и муниципального имущества в отдельный вид арендных правоотношений.

Вместе с тем в зависимости от того, кто является сторонами такого договора, в зависимости от самого объекта договора налоговые обязательства как арендодателя, так и арендатора имеют ряд особенностей. Дело в том, что согласно пункту 3 статьи НК РФ при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества арендаторы выступают налоговыми агентами.

То есть арендатор обязан определить налоговую базу, а также исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. При применении вышеуказанной нормы налогового законодательства налогоплательщики и фискальные органы до сих пор не могут прийти к единому мнению по следующим вопросам: Каждая ли передача в аренду государственного или муниципального имущества приводит к возникновению обязанностей налогового агента у арендатора?

Тем более, когда стороны в договоре аренды в обязательства арендатора включают перечисление в бюджет НДС с арендной платы. Необходимо ли арендатору выписывать самому себе счета-фактуры? Каким образом предъявлять НДС с арендной платы к налоговому вычету в случае отсутствия счетов-фактур?

Насколько правы налоговые органы при привлечении налогового агента к ответственности и начислении пени за неуплату в бюджет налога в том случае, если НДС с арендной платы арендатором удержан не был?

Или если арендная плата была начислена, но по факту арендодателю не перечислялась? В какие сроки и в каком объеме необходимо сдавать налоговую декларацию арендаторам, не являющимся плательщиками НДС? Рассмотрим вышеуказанные проблемы. Возникновение налоговых обязательств Пункт 3 статьи НК РФ применяется при аренде государственного или муниципального имущества и только в том случае, когда таким имуществом распоряжается соответствующий орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления.

Именно неверное определение статуса арендодателя и является наиболее распространенной ошибкой при определении налоговых обязательств арендодателя и арендатора. Так, при заключении договора аренды с государственным или муниципальным унитарным предприятием во многих случаях арендатор полагает, что становится налоговым агентом.

В свою очередь арендодатель даже не подозревает, что у него возникли обязанности налогоплательщика. По сути, такие заблуждения основываются на том, что имущество, находящееся у таких предприятий на праве хозяйственного ведения, остается в собственности у государства.

Да, действительно, в силу пункта 4 статьи ГК РФ имущество, закрепляемое за государственными предприятиями и учреждениями во владение, пользование и распоряжение на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, остается в государственной собственности.

Вместе с тем, статья ГК РФ разделяет имущество, находящееся в государственной собственности, на две части - имущество, закрепляемое за государственным предприятием или учреждением, и средства соответствующего бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями.

Вторая часть государственного имущества составляет государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа. Что касается имущества, находящегося в муниципальной собственности, то согласно пункту 3 статьи ГК РФ оно также либо закрепляется за муниципальными предприятиями и учреждениями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, либо составляет муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

Распоряжение имуществом, закрепленным за юридическим лицом, производится именно этим юридическим лицом, а не органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления.

С учетом положений статей , , , и ГК РФ уполномоченные органы власти распоряжаются только тем имуществом, которое не закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за государственным или муниципальным унитарным или казенным предприятием.

Именно от этих позиций и надо отталкиваться при решении вопроса о возникновении статуса налогоплательщика или налогового агента.

Если имущество арендуется у юридических лиц, за которыми оно закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, то плательщиками НДС являются арендодатели, обладающие тем или иным вещным правом в отношении имущества.

В вышеназванном Определении КС РФ указано, что при реализации на территории РФ услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества организациями, которым такое имущество принадлежит в соответствии со статьей ГК РФ на праве хозяйственного ведения или согласно статье ГК РФ на праве оперативного управления, исчисление и уплату в бюджет НДС осуществляют данные юридические лица.

Такой же позиции придерживаются и налоговые органы. Так, в письме МНС России от В таких случаях у арендатора не возникает обязанностей налогового агента по НДС. Вся сумма арендной платы вместе с НДС перечисляется арендатором балансодержателю, который в свою очередь самостоятельно осуществляет расчеты по этому налогу с бюджетом.

На практике достаточно часто встречаются так называемые трехсторонние договоры, где на стороне арендодателя появляются органы власти, выступающие от имени собственника имущества - РФ, субъекта РФ или муниципалитета. Обычно в таких договорах устанавливается определенное процентное распределение дохода между юридическим лицом, обладающим вещным правом в отношении имущества, и собственником.

В таких правоотношениях необходимо учитывать, что право хозяйственного ведения и право оперативного управления прекращаются по основаниям, предусмотренным законом.

Лицом, распоряжающимся передачей имущества в аренду, является именно юридическое лицо, обладающее соответствующим вещным правом в отношении имущества, а не уполномоченный орган государственной власти.

Поэтому при решении вопроса о возникновении обязательств налогоплательщика у арендодателя или обязательств налогового агента у арендатора необходимо исходить из того, является ли арендуемое имущество собственностью публичного собственника, входящей в казну, либо оно закреплено на праве оперативного управления или на праве хозяйственного ведения за соответствующими организациями.

Если унитарному предприятию казенному предприятию имущество передано на праве хозяйственного ведения оперативного управления полностью, а в трехстороннем договоре орган власти фактически фигурирует исключительно с целью получения части прибыли, то плательщиком НДС со всей суммы арендной платы выступает юридическое лицо, за которым закреплено имущество на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, то есть арендодатель.

В уже рассмотренном письме МНС России от По нашему мнению, именно последними разъяснениями и надо руководствоваться налогоплательщикам, так как они согласуются не только с позицией КС РФ, но и с вышеприведенными нормами гражданского законодательства.

Составление счета-фактуры и предъявление НДС к вычету Необходимость составления счета-фактуры арендатором - налоговым агентом на сумму арендной платы фактически является "псевдообязанностью", навязанной налоговым агентам разъяснениями налоговых органов например, в абз. На самом деле, согласно пункту 3 статьи НК РФ составить счет-фактуру обязан налогоплательщик.

Статья НК РФ также не устанавливает обязанности арендаторов - налоговых агентов составлять счета-фактуры. Статья 24 НК РФ устанавливает права и обязанности налоговых агентов, среди которых мы опять же не найдем обязанности по составлению счетов-фактур за налогоплательщика.

Более того, НК РФ вообще не предусматривает составление счета-фактуры налоговым агентом. Единственным исключением может служить ситуация, когда налогоплательщик предоставит право составления счетов-фактур от своего имени по доверенности.

Таким образом, арендатор не должен самому себе выставлять счета-фактуры. Но тогда с учетом положений статьи и статьи НК РФ возникает закономерный вопрос - сможет ли налоговый агент в этом случае предъявить НДС к налоговому вычету.

В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные статьей НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.

Таким образом, счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговые вычеты в данном случае могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость.

Такой подход согласуется с конституционно-правовым смыслом вычетов по налогу на добавленную стоимость, выявленных Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 20 февраля года по делу о проверке конституционности положений пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость".

Следовательно, арендатор государственного и муниципального имущества вправе получить вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость. Нормы Налогового кодекса Российской Федерации в их конституционно-правовой трактовке по этому основанию не противоречат Конституции Российской Федерации и правовым позициям Конституционного Суда Российской Федерации".

Таким образом, арендатор, являющийся в силу пункта 3 статьи НК РФ налоговым агентом, не выставляет самому себе счета-фактуры, но при этом имеет право предъявить перечисленный в бюджет НДС к вычету на основании документов, подтверждающих уплату НДС. Такими документами могут служить, например, платежные поручения при наличии первичных документов, подтверждающих наличие арендных правоотношений.

Привлечение к налоговой ответственности Из анализа подпункта 1 пункта 3, а также пункта 4 статьи 24 НК РФ следует четкое правило, что налоговые агенты обязаны перечислять только суммы удержанных с доходов налогоплательщиков налогов.

На налогового агента не может быть возложена обязанность по уплате налога за счет собственных средств в случае его неудержания с доходов, выплаченных налогоплательщику. Основания, по которым налогоплательщик признается исполнившим обязанность по уплате налога, перечислены в пункте 2 статьи 45 НК РФ.

Если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по уплате налога считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом п. До момента удержания налоговым агентом суммы налога обязанность по его уплате лежит на налогоплательщике.

Следовательно, в случае неисчисления и неудержания налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет налоговым агентом, обязанность налогоплательщика по уплате налога считается неисполненной, то есть именно он является должником перед бюджетом.

Согласно статье 8 НК РФ налогом является обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований.

Взыскание налога за счет средств налогового агента противоречит положениям статьи 8 НК РФ. Лишь в случае удержания сумы налога налоговым агентом он становится лицом, обязанным перечислить уплатить в бюджет эту сумму.

Таким образом, нормы налогового законодательства, регулирующие порядок уплаты налогов, установленный для налогоплательщиков, применяются к налоговым агентам только в отношении удержанных с налогоплательщиков сумм налогов. Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как было отмечено выше, согласно пункту 4 статьи 24 НК РФ налоговые агенты перечисляют в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком, только удержанные налоги. Следовательно, лишь в случае удержания суммы налога налоговым агентом он становится обязанным лицом по перечислению уплате в бюджет этой суммы и уплате пеней, установленных статьей 75 НК РФ.

Начисление пеней на суммы неудержанных налоговым агентом сумм налогов неправомерно. Из всего вышеизложенного можно сделать следующие выводы: Неправомерно доначисление сумм НДС и пеней в отношении налогового агента в том случае, если он не удержал сумму налога из выплаченного налогоплательщику дохода Арендатор обязан удерживать НДС и уплачивать в бюджет налог из реального выплачиваемого налогоплательщику дохода.

Если у налогового агента имеется задолженность перед арендодателем, то он не обязан исчислять НДС с начисленной, но не перечисленной арендной платы.

В заключение несколько слов о штрафах. Необходимо обратить внимание на то, что конструкция статьи НК РФ позволяет применять ответственность штраф к налоговым агентам даже в том случае, если арендатор не удержал соответствующие суммы налога с налогоплательщика.

Напомним, что налоговая ответственность в данном случае применяется за неправомерное неперечисление неполное перечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.

Налоговая отчетность Субъекты специальных налоговых режимов не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако при этом они должны исполнять все обязанности налоговых агентов. В том числе заполнять и сдавать налоговую декларацию. В пункте 1 раздела I Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом Минфина России от Причем данное правило распространяется и в том случае, если арендная плата, и, соответственно, НДС перечислялись арендатором ежемесячно.

В рассматриваемом случае арендатор налогоплательщиком не является. Исполняя обязанности по исчислению, удержанию из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислению в бюджет удержанных сумм НДС, он выступает в роли налогового агента.

В силу пункта 1 статьи НК РФ никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ. В правоприменительной практике недопустимо расширять сферу действия норм налоговой ответственности.

Ответственность за непредставление налоговым агентом налоговому органу в установленный срок необходимых для осуществления налогового контроля документов и или иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, установлена пунктом 1 статьи НК РФ.

За это нарушение предусмотрено взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ. Таким образом, за непредставление налоговым агентом налоговой декларации в том случае, если он не является еще и налогоплательщиком НДС может применяться ответственность только по статье НК РФ, но никак не по статье НК РФ.

Аренда государственного имущества - статус налогового агента.

Разъяснено, когда арендодатель не вправе выставлять счет-фактуру

Аренда государственного имущества - статус налогового агента Аренда государственного имущества - статус налогового агента По ряду вопросов налогоплательщики и налоговые органы до сих пор не могут прийти к единому мнению. Разобраться в ситуации поможет статья, подготовленная с учетом материалов арбитражной практики Т. Аренда государственного имущества - статус налогового агента Гражданский кодекс РФ не выделяет договор аренды государственного и муниципального имущества в отдельный вид арендных правоотношений. Вместе с тем в зависимости от того, кто является сторонами такого договора, в зависимости от самого объекта договора налоговые обязательства как арендодателя, так и арендатора имеют ряд особенностей. Дело в том, что согласно пункту 3 статьи НК РФ при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества арендаторы выступают налоговыми агентами. То есть арендатор обязан определить налоговую базу, а также исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

Как выписывается счет-фактура при предоплате за аренду помещения? Если арендатор прав, то мы должны переделать договор, или сделать.

Как сделать счет фактуру в 1С? Инструкция

С января года действует новый порядок ведения учета и заполнения счетов-фактур I. Общая часть 1. Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности. Образцы форм счет-фактур приведены в приложении к настоящему Порядку. Юридические лица, за исключением кредитных и страховых организаций, осуществляющие оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость далее — НДС , и оборот, освобожденный от данного налога, а также юридические лица, не являющиеся плательщиками НДС, обязаны выставить лицу, получающему товары работы, услуги , счет-фактуру, согласно приложению к настоящему Порядку, за исключением случаев, в которых нижеуказанные документы являются документами, заменяющими счет-фактуру: При этом на каждый арендный лизинговый платеж, оформленный соответствующими документами график арендных лизинговых платежей, являющийся составной частью договора финансовой аренды; счет; письменное уведомление, направленное арендатору лизингополучателю на уплату арендных лизинговых платежей и т. Счет на предварительную оплату аванс на предстоящую поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг не является счетом-фактурой. Если иное не предусмотрено вышеуказанной статьей, счет-фактура выписывается на дату совершения оборота по реализации товаров работ, услуг. Налогоплательщики, осуществляющие реализацию электрической энергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиторское обслуживание, банковские операции, а также бесперебойные поставки товаров работ, услуг , облагаемые НДС, выписывают счет-фактуру один раз на последнее число месяца.

Разъяснено, когда арендодатель не вправе выставлять счет-фактуру

Дело в том, что все эти нормы являются достаточно новыми, и, к тому же, быстро меняются. Сегодня я, как специалист по недвижимости, хочу внести ясность в этот вопрос и рассказать о том, как правильно оформлять туристическую аренду для ваших клиентов. Надеюсь, что статья окажется полезной и снимет все вопросы. Для тех же собственников жилья, которые хотят узнать о туристической аренде более детально, советую прочесть ряд моих статей на эту тему, которые уже были ранее опубликованы тут, на сайте. Туристическая аренда жилья в Испании.

Счета-фактуры по аренде: Тогда НДС, заплаченный в составе арендной платы, можно без споров с инспекцией принять к вычету в том же месяце, за который выставлен счет.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

UNA , TVS , Акта по аренде может и вообще не быть - расходы на основании договора принимаются у арендатора доходы у арендодателя. Так что с прибылью проблем в общем никаких А вот сф - однозначно на последний день каждого месяца

Счет-фактура на аренду выставляется раз в квартал

Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Татьяна 11 января , Гость 20 января , Рязанов Михаил 25 января , В Эльбе можно выставить только исходящую счет-фактуру и на ее основе сформировать декларацию по НДС за опр. Ответить Владимир 1 апреля , Эльба предоставляет возможность регистрировать только исходящие СФ, входящих нет. Как мне компенсировать входящий НДС который я заплатил при покупке товара? Это вообще не возможно или просто не умеет Эльба?

Вопрос правильного оформления туристической аренды жилья В этих случаях собственник выставляет обычную счет-фактуру.

Оформление арендной платы

Полдюжины вопросов об аренде государственного имущества. Актуальные правовые и учетные аспекты. Достаточно часто организации арендуют недвижимое имущество, находящееся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности.

Когда выставить счет-фактуру при аренде

Срок выставления По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее чем через пять календарных дней: Пятидневный срок начинайте отсчитывать со дня, следующего за днем отгрузки товара оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав , получения предоплаты. Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Такие правила установлены в статье 6.

Вернуться назад Заполнение счет-фактуры на реализацию Для начала следует войти в главную страницу системы 1С. Именно в нем происходит заполнение счет-фактур.

Счета-фактуры по аренде: Арендаторам выгодно, когда счета-фактуры по аренде за месяц датированы последним его днем, а не первыми числами следующего. Тогда НДС, заплаченный в составе арендной платы, можно без споров с инспекцией принять к вычету в том же месяце, за который выставлен счет. Недавно в Минфине выступили против такого порядка. Там пришли к выводу, что арендодатель не вправе выставить счет-фактуру за месяц до окончания налогового периода по НДС. Точка отсчета, она же камень преткновения О сроке выставления счетов-фактур говорит пункт 3 статьи Налогового кодекса. Его затейливая формулировка достойна прямого цитирования:

Выставление счетов-фактур на аренду: Арендатор ежемесячно перечисляет сумму арендной платы за предыдущий месяц. Как арендодателю выставлять в такой ситуации счета-фактуры на арендную плату? Можно ли это делать раз в квартал?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. checkmessimi

    Дешевле купить 1 га чем нанять юриста)))

  2. Степан

    Ця довідка існує для того,щоб коли люди працюють за кордоном і сплачують податки в Україні,тоді їм в Україні нараховується трудовий стаж (для отримання в майбутньому вищої пенсії !)

  3. Аггей

    Название к ролику не соответствует действительности.

  4. Орест

    Автор видео судя по всему юрист весьма посредственный.

  5. Рената

    Короче, все правда, это пипец товарищи, надо переставать пользоваться картами

  6. Лонгин

    Что такое алименты?

  7. Аза

    Не с того начал.

  8. pecrala

    Ёбаная страна блять, ёбаные слуги народа блять. когда я вижу человека в форме то сразу же перехожу на другую сторону улицы. Блять не дай бог никому. Был по Арбитражу пару раз, по ГК пару раз. по УК не дай бог. Нарисуют, подмахнут, подпишут, всё что угодно. вплоть до того: пошёл за грибами в лес оказался наркобароном. просто подобрал в лесу (в гухом странный предмет. и оппа. полно такх случаев, когда надо висяки закрывать кем-то или чем-то, и при том ещё и понятые в массовке одни и теже штрафники ходят везде у ментов. В общем блять раша-параша! Валить надо отсюда к морю жить.

  9. hanssine

    Здравствуйте. Интересует вопрос по транзиту. Пол года уже прошло после въезда, штраф так и не выписали. А сейчас, когда нужно будет выезжать для растаможки, как быть со штрафом? Самому поехать на таможню по месту жительства? Можно ли его оспаривать в суде, так как пол года уже прошло?

  10. Нона

    Ну что же с налогом на старые наши авто, есть или нет?

  11. Виталий

    Еще одна причина купить евробляху

  12. Радим

    Понимаю, можно сказать Ну понимаешь-жешь, вот такая ситуёвина а что, хотел бы, чтобы тебя без вины прессовали? .