+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Может ли российская организация выдать займ иностранной организации

Соглашение с Германией. Соглашение с Канадой. Соглашение с Кипром. Соглашение с Нидерландами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 108 Финансовые сделки. Заем и кредит

Договор займа

Предоставление валютного займа российской организации нерезидентом - способ безналоговой уплаты процентов и реинвестирования капитала Автор: Дегтярев В. На наш взгляд, при прочих равных условиях, финансирование проектов должно осуществляться на заемной, а не на долевой основе.

В схеме рассмотрены возможные способы оптимизации налогообложения заемных отношений, как с иностранными лицами, так и между российскими лицами. Суть схемы: Российская организация заключает договор займа под рыночные проценты c иностранной компанией, инкорпорированной в государстве, которое заключило соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией.

Иностранная компания получает денежные средства от офшорной компании реальных собственников бизнеса под проценты, приблизительно равные процентам, уплачиваемые по договору займа российской организацией.

Таким образом, такая иностранная компания является финансовой проводящей компанией. При таких обстоятельствах, расходы по начисленным процентам российской организации учитываются при исчислении налога на прибыль, а офшорная компания получает безналоговый доход в виде процентов по договору займа от финансовой проводящей компании.

Получение займов и кредитов от нерезидентов валютные аспекты На основании Указания ЦБР от 10 сентября г. В настоящее время без получения разрешения можно: Указание ЦБР от 10 сентября г. N У 1. Без ограничений при представлении предусмотренных нормативными актами Банка России документов осуществляются следующие валютные операции, связанные с движением капитала.

Зачисление иностранной валюты на банковские счета юридических лиц - резидентов в уполномоченных банках, поступающей от нерезидентов в качестве кредитов займов по кредитным договорам договорам займа , заключенным между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами. Списание в пользу нерезидентов иностранной валюты с банковских счетов юридических лиц - резидентов в уполномоченных банках, в том числе с банковских счетов третьих лиц, в счет возврата кредитов займов , предоставленных нерезидентами в иностранной валюте по кредитным договорам договорам займа , заключенным между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами.

Списание в пользу нерезидентов иностранной валюты с банковских счетов юридических лиц - резидентов в уполномоченных банках, в том числе с банковских счетов третьих лиц, в счет исполнения их обязательств штрафы, неустойки, комиссии, возмещение расходов, иные обязательства по кредитным договорам договорам займа , заключенным между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами.

Списание в пользу нерезидентов иностранной валюты с банковских счетов юридических лиц - резидентов в уполномоченных банках в счет исполнения их обязательств по договорам об обеспечении исполнения кредитных договоров договоров займа , заключенных между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами.

Обратить внимание! Вышеуказанные положения не распространяются на получение займов уполномоченными банками, получение кредитов и займов путём размещения ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте или путём зачисления валюты не на счета в уполномоченном банке, а иным способом например, на счета, открытые за рубежом.

N У 2. Действие настоящего Указания не распространяется на следующие валютные операции. Валютные операции, связанные с получением и возвратом кредитов займов посредством выпуска, размещения и погашения ценных бумаг долговых обязательств , выраженных в иностранной валюте. Валютные операции, связанные с получением и возвратом кредитов займов , не предусматривающие зачисление получаемой от нерезидента в качестве кредитов займов иностранной валюты на банковские счета юридических лиц - резидентов в уполномоченных банках.

Перечень документов, представляемых российским заемщиком в уполномоченный банк для получения и возврата займа в иностранной валюте приводится в инструкции ЦБР от К ним относятся: В случае несоблюдения порядка ведения учета операций, установленного инструкцией РФ от Статья Нарушение валютного законодательства 4.

Несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

В целом, данная инструкция подробно прописала действия заемщика, банка при получении от иностранной компании и возврата займа в иностранной валюте. Законодательство РФ о валютном регулировании предоставляет российским организациям широкие возможности по легальному экспорту капитала и переводу его за границу, например, путём выдачи займа контролируемой компании.

Также можно и реинвестировать вывезенные деньги в российскую экономику уже от имени контролируемой иностранной компании. Привлечение займов в иностранной валюте Открытие валютного счета Действующее законодательство РФ не предусматривает каких-либо ограничений по количеству валютных счетов, которые могут быть открыты резидентами в уполномоченных банках, поэтому российские лица вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Российские юридические лица открывают в уполномоченных банках текущие валютные счета в иностранной валюте. Текущие валютные счета представляют собой комплекс из трех счетов.

При открытии текущего валютного счета уполномоченный банк открывает российскому юридическому лицу: Для открытия счета юридические лица должны представить в банк заявление об открытии счета, надлежаще заверенные копии учредительных документов, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и др.

Счета резидентов в иностранной валюте 1. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями организациями - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Отметим, что обязательной продаже не подлежат поступления в виде привлеченных кредитов займов. Инструкции ЦБР от 29 июня г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" 4.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов: Средства с текущего валютного счета российским заемщиком могут быть использованы для проведения любых валютных операций, предусмотренных валютным законодательством РФ. Возврат российским заемщиком сумм займов осуществляется на те же типы счетов, с которых был предоставлен заем.

Отметим, что для открытия рублевого счета в уполномоченном банке иностранной проводящей компании не обязательно иметь постоянное представительство в РФ. Инструкция И 2. Для открытия счетов типа "К", "Н" юридические лица-нерезиденты, банки-нерезиденты и официальные представительства также представляют в уполномоченный банк: В случае электронного обмена документами между юридическим лицом-нерезидентом и уполномоченным банком устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования; Обратить внимание!

Инструкция И 3. Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий: При этом, нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты Российской Федерации, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты.

В случае уменьшения суммы валюты Российской Федерации, ранее указанной в поручении на покупку иностранной валюты, течение срока, указанного в пункте 3. Заметим, что рублевые счета в РФ иностранной проводящей компании эффективно открывать только в случае осуществления также других видов операций, помимо заемных сделок данная тема требует отдельной проработки.

В случае открытия иностранной проводящей компании рублевого счета необходимо встать на учет в налоговом органе. При закрытии счетов в банке иностранная организация обязана в десятидневный срок со дня закрытия счета информировать об этом соответствующий налоговый орган.

Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения Российская Федерация заключила со многими государствами международные договора об избежании двойного налогообложения.

Поэтому, прежде чем удерживать налог на доходы с полученных процентов иностранной проводящей компанией, необходимо посмотреть налогообложение процентов по долговым обязательствам по договору об избежании двойного налогообложения с государством, где инкорпорирована эта компания.

Во многих таких договорах налогообложение процентов по долговым обязательствам осуществляется по нулевой ставке. Для этого иностранная проводящая компания должна представить российскому заемщику, выплачивающему проценты по предоставленному займу, подтверждение того, что находится в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор соглашение , регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.

Статья НК РФ. Специальные положения 1. При применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор соглашение , регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства.

В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, указанного в пункте 1 настоящей статьи, налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

В качестве такой юрисдикции можно предложить Данию вопрос о выборе юрисдикции требует отдельной проработки. Согласно ст. Таким образом, датский холдинг может выдавать любым российским организациям заемные средства с выплатой процентов без удержания налога на доходы в РФ.

По Датскому законодательству не удерживается налог с процентов по долговым обязательствам, переводимых за рубеж, независимо от того, где находится постоянное местонахождение Займодавца. При таких обстоятельствах, любая офшорная компания реальные собственники бизнеса может получать проценты по долговым обязательствам без какого-либо налогообложения.

Датский холдинг может быть использован в качестве проводящей финансовой компании, которая получает доходы из РФ и переводит их реальным собственникам бизнеса в виде процентов по договорам займа.

Итоговое резюме: Использование проводящей финансовой компании, имеющее постоянное местонахождение в государстве, заключившее соглашение об избежании двойного налогообложения с Российской Фе, позволяет переводить прибыль из российских организаций офшорным компаниям реальным собственникам бизнеса без каких-либо налоговых последствий.

Затраты по полученным займам и кредитам должны признаваться расходами того периода, в котором они произведены далее - текущие расходы , за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.

К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и или строительство.

Указанные объекты, приобретаемые непосредственно для перепродажи, учитываются как товары и к инвестиционным активам не относятся. Включение в текущие расходы затрат по займам и кредитам осуществляется в сумме причитающихся платежей согласно заключенным организацией договорам займа и кредитным договорам, независимо от того, в какой форме и когда фактически производятся указанные платежи.

Затраты по полученным займам и кредитам, включаемые в текущие расходы организации, являются ее операционными расходами и подлежат включению в финансовый результат организации, кроме случаев, предусмотренных в пункте 15 настоящего Положения. Размер займа рублей.

Дебет 91 Кредит 67 66 15 рублей - начислены проценты за пользование заемными средствами за месяц. Расходы в виде процентов по договору займа включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, с учетом особенностей, предусмотренных ст.

Для целей налогообложения расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного. Несмотря на то, что по данным бухгалтерского учета проценты по заемным средствам могут включаться в первоначальную стоимость объекта основных средств.

Внереализационные расходы 1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и или реализацией. К таким расходам относятся, в частности: При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного.

Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц и доходности, установленной эмитентом ссудодателем ; Если же российский заемщик применяет метод начисления, то при определении расходов для целей налогообложения необходимо руководствоваться п.

Расходом для целей налогообложения являются начисленные проценты по договору займа на конец квартала независимо от их оплаты. Порядок признания расходов при методе начисления 8.

По договорам займа и иным аналогичным договорам иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги , срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.

В случае прекращения действия договора погашения долгового обязательства до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора погашения долгового обязательства.

Дополнительные возможности для налогового планирования Существующий порядок учета процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения позволяет уменьшать налогооблагаемую прибыль независимо от их оплаты Займодавцам.

В случае, если Займодавец является организацией, которая учитывает доходы по процентам для целей налогообложения только в момент их получения оплаты , то, возможно, минимизировать совокупное налогообложение по прибыли у Займодавца и Заемщика начисленные проценты у Заемщика уменьшают налогооблагаемую прибыль, а у Займодавца не увеличивают налогооблагаемую прибыль.

В качестве Займодавца в такой схеме налогового планирования может выступать организация, которая исчисляет налог на прибыль по кассовому методу, нерезидентная компания, индивидуальный предприниматель и организация, применяющая упрощенную систему налогообложения.

Порядок признания процентов по долговым обязательствам для целей налогообложения В соответствии с положениями ст.

Налоговые последствия беспроцентных займов

Предоставление валютного займа российской организации нерезидентом - способ безналоговой уплаты процентов и реинвестирования капитала Автор: Дегтярев В. На наш взгляд, при прочих равных условиях, финансирование проектов должно осуществляться на заемной, а не на долевой основе. В схеме рассмотрены возможные способы оптимизации налогообложения заемных отношений, как с иностранными лицами, так и между российскими лицами.

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца; В противном случае у компании-заимодавца может возникнуть.

Выплата процентов иностранной организации по договору займа: когда платить налог на прибыль?

Налогообложение займов кредитов в иностранной валюте Налогообложение займов кредитов в иностранной валюте Как правило, процентная ставка по таким кредитам ниже, чем по рублевым. В связи с интересом наших читателей к данному вопросу мы публикуем специальный материал, который подготовлен Л. Фомичевой, аудитором, членом Палаты налоговых консультантов РФ с учетом последних изменений в законодательстве. Налогообложение займов кредитов в иностранной валюте Получить валютный кредит можно как в российском, так и в иностранном банке. Чаще всего напрямую в иностранном банке кредит получить сложно. И здесь на помощь приходит иностранный учредитель или партнер, который предоставляет банку гарантии и обеспечения.

Договор беспроцентного займа между российской и иностранной компаниями

Выплата процентов иностранной организации по договору займа: Российская компания должна была удержать налог из выплачиваемого немецкой организации дохода в виде процентов и перечислить его в бюджет Контроль качества ответа: Организация в январе и феврале года выплатила проценты по договору займа иностранной организации резиденту ФРГ , не имеющей представительства в РФ.

С принятием НК РФ , в котором содержалась ст. В связи с этим вопрос нашел свое отражение в судебной практике.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Безвозмездная материальная помощь от физического лица Займ физическому лицу от юридического лица производится: Закон не предусматривает каких-либо ограничений для выдачи займа физическому лицу юридическим лицом. В последнее время рассматривается дискуссионный вопрос о необходимости наличия у займодателя лицензии для осуществления подобной деятельности. Но преобладает точка зрения, что подобный процентный займ, который выдаётся юридическим лицом и не является банком, брокером, ипотечной организацией или дилером с ведением счетов или юридическим лицам, с контрольным пакетом акций принадлежащих государству или управляющей национальной компанией, кредитами в денежных формах на платных условиях, возвратности и срочности — не являются банковскими заёмными операциями и поэтому не требуют наличия лицензии. Проведение подобных операций имеет определённые налоговые последствия, как для физического, так и для юридического лиц.

Выплата процентов по займу. Функции налогового агента

Главная Публикации Специально для сайта www. В настоящий момент Общество планирует выдать процентный заем иностранной организации — резиденту Республики Беларусь далее — РБ , которая является по отношению к Обществу взаимозависимой. Уплата процентов по займу предполагается по окончании договора — одновременно с погашением основного долга. Какие возможны налоговые последствия в данной ситуации при условии выдачи займа в рублях РФ и в иностранной валюте? Возникает ли в этом случае доход от источников в РБ, подлежащий обложению при выплате белорусским заемщиком процентов по займу? По первому вопросу.

аудит по российским и международным стандартам;; налоговый и юридический /04 было указано, что если организация получила денежные организацией от пользования вышеуказанным займом, . спора определенную сумму, клиент может вернуть себе значительные суммы.

Налоги и налогообложение Организация резидент РФ планирует взять кредит в иностранном банке или у иностранного юридического лица по процентной ставке ниже ключевой ставки, установленной Банком России. Заем кредит может быть предоставлен как взаимозависимым лицом, так и невзаимозависимым. Вправе ли организация заключить договор займа в данной ситуации? Признается ли в целях налогообложения прибыли материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами доходом?

При этом стороной заемщиком, заимодавцем в договоре является иностранный партнер организация, иностранный предприниматель. Автором статьи учтены ограничения, установленные валютным законодательством. Гражданско-правовое регулирование договора займа В соответствии со ст. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Репатриация денежных средств по договорам займа с нерезидентами Автор:

.

.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rafflittver

    Воровать в верхах надо меньше можно существующие пенсии утроить будет. Зачем нужно платить налоги, зачем вообще это государство, если оно ничего не гарантирует? И пелотку с головы сними мамка его рожала-тужилась. Пусть другие за неё поработают. Всех уровнял и рожавших и нерожавших лишь бы половая щель наличествовала. Где рост продолжительности жизни? Страна вымирает! Население не воспроизводится. На любом региональном кладбище по табличкам памятниках это заметно.

  2. Алексей

    Или когда он их должен подписать?

  3. Климент

    Так а 10 пункт уже вошел в силу?

  4. Клеопатра

    Как.как.принести с собой вазелин и щампанское.только бутылочку поменьше да поуже.

  5. fillbookcllowin

    Автор п.бол. В Краснодарском крае один такой сотрудник прав.органов возил школьниц в лес и насиловал. Его конечно не посадили потому что отец был начальником района МВД. Отца просто сняли, а сынуле условку дали. Если к вам в переулке подходят по одному или толпой так называемые сотрудники надо либо бежать, либо драться до последнего. Ибо других шансов спастись у вас в дальнейшем не будет.

  6. Федосий

    Вроде бы автор тёртый калач , а не правильно трактует понятия обман и ложь ! Ложь напрямую связана со Словом . Обмануть можно не открывая рта ! Когда человек говорит и утверждает то , во что сам Не верит это ложь ! автор называет это в видео мошенничеством А вот когда на бутылку с молоком наклеивается этикетка коньяк это обман ! Произвести мошенничество можно как посредством лжи , так и посредством обмана ! . . Вся техника адвокатуры строится на умении Правильно формулировать понятия ! Используя тем самым это при ошибках несовершенства гос. законов !